Відповідні положення щодо оподаткування продажу транспорту набудуть чинності з 1 січня 2027 року
З 1 січня 2027 року українцям доведеться враховувати нову умову під час продажу автомобілів: щоб скористатися податковою пільгою, транспортний засіб має перебувати у власності понад 183 дні
І все через те, що Верховна Рада 11 листопада ухвалила в цілому законопроєкт №16037-д про внесення змін до Податкового кодексу щодо спрощення адміністрування ПДВ, за який проголосували 273 народні депутати. Попри основну спрямованість на спрощення податкового адміністрування, сам документ передбачає і зміни для автомобільного ринку.
Досі перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом календарного року не оподатковувався ПДФО незалежно від того, скільки часу транспорт перебував у власності продавця. Тепер для цього встановлюють додаткову умову: транспортний засіб має перебувати у власності платника податку понад 183 дні з дня його державної реєстрації за цією особою.
Якщо продати автомобіль раніше, навіть коли це перший продаж за рік, дохід оподатковуватиметься за ставкою 18% ПДФО. Разом з військовим збором у розмірі 5% загальне податкове навантаження становитиме 23%.
Наприклад, якщо людина зареєструвала автомобіль на себе, а через три місяці вирішила продати його за 500 тисяч гривень, сума ПДФО становитиме 90 тисяч гривень, а військового збору – ще 25 тисяч. Загалом продавцеві доведеться сплатити 115 тисяч гривень податків.
Для другого продажу легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда протягом року зберігається ставка ПДФО 5%, але також за умови володіння транспортом понад 183 дні. Якщо цей строк менший, застосовується ставка 18%. Третій та кожний наступний продаж оподатковуватиметься за ставкою 18% незалежно від строку володіння.
Найбільше нові правила можуть відчути ті, хто займається перепродажем автомобілів
Зокрема, йдеться про так званих «перекупників» – людей, які купують транспортні засоби, ремонтують або приводять їх до ладу, а потім продають дорожче. Для них важлива швидкість обігу автомобілів: чим швидше вдається продати одну машину та придбати наступну, тим швидше можна отримати заробіток.
Однак після запровадження нових правил така модель може стати менш вигідною. Якщо фізична особа придбала автомобіль і продає його до завершення 183 днів, їй доведеться сплатити 23% від оподатковуваного доходу.
Наприклад, людина придбала автомобіль за 400 тисяч гривень, витратила ще 30 тисяч на ремонт і продала за 450 тисяч. Її заробіток до врахування інших витрат становить 20 тисяч гривень. Водночас ПДФО та військовий збір за ставками 18% і 5% становитимуть разом 103,5 тисячі гривень від суми продажу.
Таким чином, податкові витрати можуть перевищити навіть заробіток від перепродажу. Саме тому для фізичних осіб, які займаються швидким перепродажем машин, нововведення може стати суттєвим фінансовим обмеженням.
Водночас варто розрізняти приватних продавців і професійний автомобільний бізнес. Нові положення стосуються оподаткування доходів фізичних осіб. Автосалони, юридичні особи та підприємці, які продають автомобілі в межах господарської діяльності, мають інші правила оподаткування. Тому не можна автоматично поширювати ці наслідки на весь автомобільний бізнес.
Ще один можливий наслідок – зміна поведінки продавців на вторинному ринку
Після запровадження 183-денного строку частина власників може відкладати продаж автомобіля, щоб не втрачати податкову пільгу. Наприклад, людина придбала машину, але через кілька місяців вирішила її продати. Якщо раніше вона могла зробити це без ПДФО за умови першого продажу протягом року, то тепер може виникнути фінансова причина зачекати ще кілька місяців.
Це потенційно вплине і на кількість автомобілів, які швидко перепродаються. Частина транспорту може довше залишатися у власності продавців, а швидкий перепродаж стане менш привабливим для фізичних осіб.
Не виключено також, що продавці намагатимуться враховувати майбутні податкові витрати у вартості автомобілів. Водночас можливий і протилежний сценарій: щоб не чекати завершення 183 днів, власники погоджуватимуться на нижчу ціну. Тому говорити про однозначне подорожчання автомобілів поки зарано – багато залежатиме від поведінки учасників ринку.
Окрему увагу варто звернути на автомобілі, отримані у спадщину
Щодо успадкованих автомобілів є важливий нюанс. У повідомленні Міністерства фінансів від 11 листопада 2026 року зазначено, що вимога про володіння транспортним засобом понад 183 дні не поширюється на автомобілі, отримані у спадщину. Водночас у тексті ухвалених змін до Податкового кодексу, зокрема в положеннях пункту 173.2, окремого формулювання про такий виняток немає. Тому остаточне застосування цієї норми потребує уточнення, особливо у випадках повторного продажу успадкованого автомобіля протягом року.
Отже, нововведення стосується не тільки тих, хто систематично купує автомобілі для перепродажу. Воно також може вплинути на звичайних власників, які змушені швидко позбутися нещодавно придбаного транспорту.
Фактично держава запроваджує мінімальний строк володіння автомобілем, від якого залежатиме право на податкову пільгу. І хоча для людини, яка роками користувалася власним автомобілем, зміни навряд чи будуть відчутними, для тих, хто звик швидко купувати та продавати транспорт, правила гри можуть суттєво змінитися.
